IT-1: cómo se calcula y declara el ITBIS mensual

El IT-1 es la declaración mensual del ITBIS. Al ITBIS cobrado en tus ventas le restas el pagado en compras con crédito fiscal y las retenciones que te hicieron. Si queda positivo lo pagas; si queda negativo, es saldo a favor. La tasa general es 18 %.

Cómo se arma el IT-1, paso a paso

1. Envía primero los formatos. El 606, el 607 y el 608 del mes van antes (Norma General 07-2018, art. 10), porque el IT-1 se cruza con ellos. Ver formatos 606, 607, 608 y 609.
2. Suma el ITBIS cobrado. Es el ITBIS de todas tus facturas de venta del mes: las de serie B del 607 y los e-CF emitidos, aunque estos no vayan en el 607.
3. Resta el ITBIS adelantado. Es el ITBIS de las compras locales con B01 o E31, el que figura en el campo “ITBIS por Adelantar” del 606, más el ITBIS pagado en aduana (Código Tributario, art. 346). La DGII muestra el “Adelanto ITBIS Calculado” al validar tu 606.
4. Completa el Anexo A con lo que te retuvieron. Dos casillas importan aquí:
   • Casilla 29: el ITBIS que te retuvieron clientes sociedades bajo la Norma General 02-05. Se toma en el mes de la retención. La Norma 02-05 (art. 9) pide documentos que la prueben, como la carta del cliente. Si basta con que el cliente la reporte en su 606 no está confirmado.
   • Casilla 27: el 2 % del monto facturado que retienen las adquirentes en las ventas cobradas con tarjeta de crédito o de débito (Norma General 06-2023).
5. Resta el saldo a favor anterior, si el mes pasado cerró en negativo.
6. Suma el ITBIS que tú retuviste a proveedores (por ejemplo, el 100 % a una persona no registrada con B11 o E41). Ese ITBIS también se paga con el IT-1, no con el IR-17.
7. Presenta y paga por la Oficina Virtual. El IT-1 vence el día 20 del mes siguiente; los demás plazos del mes están en el calendario fiscal.

Proporcionalidad

Si una compra sirve a la vez para ventas gravadas y para ventas exentas, su ITBIS va en la columna “ITBIS sujeto a Proporcionalidad” del 606, y ese total se lleva al Anexo A. Si la compra se destina solo a operaciones exentas o no sujetas, su ITBIS se lleva al costo y no da crédito. Las fuentes revisadas no detallan cómo se calcula la proporción en cada caso: defínelo con tu contador.

Ejemplo

Cifras inventadas para un mes cualquiera de una empresa de servicios:

Concepto	RD$
Ventas gravadas del mes: RD$1,000,000, ITBIS cobrado (18 %)	180,000
Menos ITBIS adelantado en compras con B01 o E31	(95,000)
Menos retención de un cliente: 30 % del ITBIS de una factura de RD$200,000 (casilla 29)	(10,800)
Menos 2 % retenido por la tarjeta sobre RD$300,000 cobrados con tarjeta (casilla 27)	(6,000)
Menos saldo a favor del mes anterior	(4,000)
ITBIS propio a pagar	64,200
Más ITBIS retenido a un proveedor no registrado (B11)	9,000
Total que sale del IT-1	73,200

Si el ITBIS adelantado hubiera sido RD$170,000, el resultado propio sería negativo (RD$10,800 menos) y ese monto pasaría al mes siguiente como saldo a favor.

En el ejemplo, la empresa retuvo el 100 % del ITBIS a la persona no registrada. Si ese ITBIS retenido puede luego tomarse como adelantado no está confirmado en las fuentes revisadas; consúltalo con tu contador.

Errores comunes

• Tomar crédito de facturas de consumo. Un B02 o E32 no da ITBIS adelantado, aunque esté a tu nombre.
• Buscar ITBIS en combustibles o electricidad. La gasolina, el gasoil, el gas licuado y la energía eléctrica están en la lista de bienes exentos del art. 343 del Código Tributario. Esas facturas no traen ITBIS que rebajar.
• Pagar en efectivo compras de más de RD$50,000. El art. 287 del Código exige un medio bancario identificable para que el gasto sea deducible o genere crédito fiscal.
• Tomar la retención del cliente sin pruebas. La Norma 02-05 pide documentos que la prueben; guarda la carta del cliente. Además, si tu empresa es persona jurídica y factura con e-CF como emisora autorizada, desde la Norma General 02-26 un cliente sociedad ya no debería retenerte.
• Olvidar el 2 % de las tarjetas. Revisa cada mes en la Oficina Virtual cuánto te retuvo la adquirente. El rótulo de esa consulta ha variado; si dudas, ubícalo con tu contador.
• Corregir el 606 sin revisar el IT-1. Si cambia el ITBIS del mes, hay que rectificar la declaración. Por la Oficina Virtual solo se rectifica en línea cuando el impuesto sube. Cuando baja, la rectificativa necesita autorización previa y se presenta en la Administración Local (Reglamento 293-11, art. 24).

Cómo lo hace Contador.do

Contador.do toma las compras confirmadas del 606 y las ventas del mes, y te muestra cada línea del IT-1 con su origen, incluida la casilla 27 de tarjetas. Tú o tu contador revisan esos valores, presentan el IT-1 en la Oficina Virtual y pagan; Contador.do no presenta ni paga por ti. Las retenciones que haces a proveedores se explican en retenciones de ISR e ITBIS.