Formatos 606, 607, 608 y 609: qué reporta cada uno y cómo enviarlos

Los formatos de envío informan a la DGII el detalle de tus operaciones del mes: el 606 las compras, el 607 las ventas, el 608 los comprobantes anulados y el 609 los pagos por servicios al exterior. Se envían por la Oficina Virtual antes del IT-1.

Qué reporta cada formato

Formato	Qué contiene	¿Va en cero sin operaciones?
606	Compras de bienes y servicios que sustentan costos, gastos o crédito de ITBIS	Sí
607	Ventas con comprobante de serie B y el resumen de facturas de consumo	Sí
608	NCF anulados, con su código de anulación	Sí
609	Pagos a proveedores no residentes por servicios	No, solo si hubo pagos

Debe enviar el 606 todo contribuyente que declare ISR o ITBIS, también si está en un régimen especial (Norma General 07-2018, art. 2). Quien está en el Régimen Simplificado de Tributación (RST) no envía el 606, el 607 ni el 608. Los cuatro vencen el día 15 del mes siguiente; las fechas exactas de cada mes están en el calendario fiscal.

En el 607, una factura de consumo va en línea propia solo si es de RD$250,000 o más. Las menores se suman en el resumen general de facturas de consumo. En el 608 se indica el NCF, la fecha y uno de los diez códigos de anulación (por ejemplo, 04 para corrección de la información).

Pasos para enviarlos en orden

1. Registra cada compra del mes en la herramienta de Excel del 606: una línea por comprobante, con RNC del proveedor, NCF, fechas, montos e ITBIS.
2. Haz lo mismo con las ventas de serie B en el 607 y con los NCF anulados en el 608.
3. Genera el archivo TXT de cada formato y pásalo por la Herramienta de Pre-validación. La guía informativa de mayo de 2026 dice que el contribuyente debe prevalidar; los instructivos lo presentan como recomendación.
4. Súbelos en la Oficina Virtual, en Formatos de Envíos. Si no hubo operaciones, usa Declaraciones Juradas > Declaraciones en cero.
5. Espera el estado final del envío. Al validar el 606, la DGII muestra el ITBIS adelantado que calculó.
6. Con los formatos aceptados, prepara el Anexo A y el IT-1.

Ese orden no es una preferencia: la Norma General 07-2018 (art. 10) declara la remisión de estos formatos parte de las declaraciones del ISR y del ITBIS, y exige enviarlos antes.

Si emites e-CF: los comprobantes electrónicos no se reportan en el 607. Según respuestas de la DGII en su portal de ayuda, quien factura 100 % con e-CF no remite el 607 ni el 608. Sobre el 606 en cero de un emisor electrónico, las respuestas de la DGII no coinciden con la norma: lo prudente es seguir presentándolo y confirmarlo con tu contador. Ver comprobantes fiscales y e-CF.

Ejemplo

Supón una empresa con estas operaciones en octubre de 2026 (cifras inventadas para ilustrar):

• 38 compras con B01 o E31, que suman RD$640,000 más RD$115,200 de ITBIS.
• 22 facturas de venta de serie B y el resto con e-CF.
• 2 NCF anulados por un error de impresión.
• Un pago de RD$30,000 por una licencia de software a un proveedor del extranjero.

Esa empresa envía en noviembre un 606 con 39 líneas (las 38 compras más el pago al exterior, con un comprobante B17 o E47 que emite ella misma), un 607 con las 22 facturas de serie B, un 608 con 2 líneas y un 609 con el pago al exterior. El ISR retenido a ese proveedor no va en el 606: se declara en el IR-17. Ver retenciones e IR-17.

Si en diciembre la misma empresa no anula ningún NCF, su 608 de ese mes va en cero. Si no paga nada al exterior, no presenta 609.

Errores comunes

• No enviar el formato en cero. Un mes sin compras no exime del 606. No remitirlo es un deber formal incumplido.
• Reportar un proveedor con RNC inactivo. La validación lo marca y ese NCF no es válido: hay que excluirlo.
• Usar un B11 con una persona registrada. La alerta “NCF de Compras” indica que ese proveedor debía darte su propio comprobante de crédito fiscal.
• Aceptar serie B de un proveedor obligado a e-CF. Sale la alerta “Emisor debe emitir una secuencia electrónica válida”. Pide la factura electrónica.
• Notas de crédito en negativo en el 606. La Oficina Virtual rechazó un 606 con la nota en negativo; los montos van en positivo y la DGII hace la resta.
• Mover una factura atrasada al mes siguiente. La DGII no cuenta en un mes la factura con fecha de otro. Se corrige el 606 del mes original.
• Enviar un corregido incompleto. El archivo nuevo sustituye al anterior. Para dejar en cero un período que tenía datos hace falta autorización previa de la DGII, y el 608 no se puede rectificar en cero.

Sanciones

No enviar un formato, enviarlo con errores o no remitir el 609 cuando corresponde es un incumplimiento de deberes formales (Norma General 07-2018, art. 11). El Código Tributario (art. 257) lo sanciona con una multa de 5 a 30 salarios mínimos, y su párrafo II permite sumar el 0.25 % de los ingresos declarados en el período fiscal anterior cuando no se remite información. Los recargos e intereses son otra cosa: castigan el pago tardío de un impuesto, no el formato. Ver recargos, amnistía y prescripción.

Cómo lo hace Contador.do

Contador.do arma los archivos del 606, 607 y 608 con las compras y ventas que registras, marca los meses sin operaciones para enviarlos en cero y, los meses con pagos al exterior, prepara los datos del 609 para la herramienta de la DGII. Si cambias una compra de un mes ya presentado, te avisa que debes enviar el 606 corregido de ese mes. El envío lo haces tú o tu contador en la Oficina Virtual: Contador.do no presenta ni paga ante la DGII.