Compras a proveedores informales: comprobante B11 y E41

El comprobante de compras (B11 en serie B, E41 en serie E) lo emite el comprador cuando adquiere bienes o servicios a una persona que no está registrada como contribuyente. Al emitirlo, el comprador retiene el 100 % del ITBIS facturado y el 15 % del ISR, y reporta la operación en su 606.

Cuándo se emite

La Norma General 05-2019 (art. 7) define el comprobante de compras como el que emiten personas físicas y jurídicas al comprar a quienes no están registrados como contribuyentes. Sustituye al antiguo comprobante de proveedor informal (párrafo III). Para quien factura electrónicamente, la DGII indica que debe emitir el comprobante de compras electrónico (tipo 41), con representación impresa si el proveedor la pide.

Antes de emitirlo, tienes la obligación de verificar en el portal de la DGII que la persona no esté registrada (art. 7, párrafo I). Esa verificación decide todo lo demás:

• Si no está registrada, el B11 o E41 es el comprobante correcto.
• Si está registrada, no corresponde. Tampoco sirve sustituir con un B11 la factura de consumo que ese proveedor te entregó. Pídele su factura de crédito fiscal (B01 o E31). Si lo emites de todos modos, la DGII no lo admite para la deducción del ISR ni para el ITBIS.

Los datos del proveedor, su nombre y su cédula, se anotan en el comprobante. La guía de comprobantes fiscales y e-CF resume los demás tipos de comprobante y quién emite cada uno.

Qué se retiene

Impuesto	Retención	Dónde se paga
ITBIS	100 % del ITBIS facturado (Norma General 05-2019, art. 7, párrafo II)	IT-1, día 20 del mes siguiente
ISR	15 % a la persona física no registrada (la Ley 30-26 lo fija para servicios y otras rentas; para compras de bienes la guía no lo confirma), en pagos desde el 1 de julio de 2026 (10 % antes)	IR-17, día 10 del mes siguiente

Las tasas y su base legal están explicadas en la guía de retenciones de ISR e ITBIS. Esta guía no las repite. Dos límites que las fuentes revisadas dejan abiertos:

• Si el ITBIS retenido puede tomarse después como ITBIS adelantado no está confirmado. La DGII no lo detalla en esas fuentes; consúltalo con tu contador.
• Si una sociedad retiene el 100 % del ITBIS a una persona física que sí está registrada en el régimen ordinario tampoco está confirmado. Ese caso no es el del B11 o E41.

Cómo va en el 606

La compra se reporta en el 606 del mes de su fecha, como cualquier otra, con el B11 o E41 como NCF. Los campos que cambian respecto a una compra normal:

• Campo 12, ITBIS retenido: el ITBIS que retuviste al proveedor.
• Campos 17 y 18, tipo y monto de la retención de ISR: la retención del ISR que hiciste.
• Campo 7, fecha de pago: es obligatorio cuando llenas los campos 12, 17 o 18.

El instructivo del 606 enumera códigos para el campo 17 (por ejemplo, 2 para honorarios por servicios). Las fuentes revisadas no indican cuál usar para una retención del B11 o E41, así que confírmalo con tu contador antes de enviar. Si el proveedor sí estaba registrado y reportaste un B11, el pre-validador del 606 muestra la alerta de NCF de compras. El detalle de todos los campos está en formatos 606, 607, 608 y 609.

Ejemplo

Cifras inventadas. Una empresa contrata a una persona no registrada para pintar sus oficinas por RD$20,000 más ITBIS.

Concepto	RD$
Servicio	20,000
ITBIS facturado (18 %)	3,600
Retención de ISR (15 % de 20,000)	(3,000)
Retención de ITBIS (100 %)	(3,600)
Pago neto al proveedor	17,000

La empresa emite el E41 (o B11), reporta la compra en el 606, paga los RD$3,000 en el IR-17 y los RD$3,600 en el IT-1. El ejemplo calcula el ISR sobre el valor sin ITBIS, igual que la guía de retenciones; las fuentes revisadas no detallan esa base, por lo que conviene que tu contador la confirme.

Qué prepara Contador.do

Contador.do lee las facturas de compra que subes y arma el archivo del 606 con las compras confirmadas, además de los borradores del IR-17 y del IT-1. Tú o tu contador revisan esos valores y los presentan en la Oficina Virtual.